專題文章【2025最新】行政院115年度施政計畫深度解析：減稅、租屋與家庭可支配所得全攻略
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行政院於2025年通過115年度施政計畫，核心推出「減稅減負擔」政策。針對租屋青年、四口家庭及三代同堂家庭，提供所得稅免繳優惠，並提升基本生活費、薪資所得特別扣除額、幼兒與長照特別扣除額。本文深入分析政策內容、財務模擬、房市影響、國際比較及專業建議，全面呈現政策對家庭、青年與租屋市場的實質效益。
【2025最新】行政院115年度施政計畫深度解析：減稅、租屋與家庭可支配所得全攻略
目錄
一、引言：為何115年度施政計畫對家庭與青年至關重要
隨著台灣人口結構轉型與社會變遷，青年租屋族、育兒家庭及三代同堂家庭面臨日益加重的生活與財務壓力。行政院115年度施政計畫特別針對這些族群推出減稅及社會投資措施，包括提升基本生活費免稅額、薪資所得特別扣除額、幼兒與長照扣除額，並加強租屋補助。這些政策不僅可有效提高家庭可支配所得，降低生活負擔，也有助於青年穩定居住、提升育兒品質，進而對房市與租屋市場產生正向影響。透過這些制度性支持，家庭與青年能更靈活安排財務，實現居住安全與生活品質雙贏。
二、115年度施政計畫概述：六大亮點與政策重點
行政院115年度施政計畫聚焦於社會公平、經濟創新與國家永續發展，提出六大亮點與政策重點，旨在提升青年、家庭及中低收入族群的生活品質，同時促進台灣整體經濟與社會發展。
首先，在擴大社會投資、支持青年追夢方面，計畫推出「0-6歲國家一起養2.0」政策，減輕育兒家庭負擔；「百萬戶租屋家庭支持計畫」提供租屋補助與稅務優惠，保障青年穩定居住；同時設立「青年百億海外圓夢基金」，鼓勵青年拓展國際視野與創業機會。
其次，為推動創新經濟、打造智慧國家，施政計畫聚焦五大信賴產業與AI新十大建設，並透過中小微企業多元振興方案，建立完善創業與創新生態系，打造具競爭力的智慧國家產業環境。
第三，在氣候變遷調適與能源二次轉型上，計畫包括台灣總體減碳行動、發展多元綠能及深度節能與儲能策略，推動能源永續與低碳生活，兼顧環境保護與經濟成長。
第四，為落實均衡台灣、促進城鄉發展，施政計畫規劃六大區域產業及生活圈，以及均衡台灣152項建設，縮短城鄉差距，提升各區居民生活便利性。
第五，打造健康台灣、深化醫療投資，包括長照3.0、國家癌症防治第五期計畫，以及健康台灣-三高防治888計畫，提供全民健康保障與醫療支持。
最後，強化安全韌性、形塑國家品牌方面，政策涵蓋軍購與海巡投資、河川及排水改善、打詐綱領2.0，以及全民運動與觀光發展，兼顧國防安全、公共安全與國家形象。
整體而言，115年度施政計畫以青年、家庭、經濟及環境四大核心為導向，透過減稅、投資與政策支持，打造兼顧社會公平與永續發展的全方位施政藍圖。
三、減稅政策重點解析：免稅對象與扣除額調整
3.1 免繳所得稅對象
租屋青年：所得62.6萬以下
四口家庭：年所得164.1萬以下
三代同堂家庭：年所得212.4萬以下
3.2 扣除額與課稅級距調整
基本生活費免稅額提升3,000元
薪資所得特別扣除額上調
幼兒特別扣除額增加
長照特別扣除額提高50%，每年18萬
租金支出改為特別扣除額
行政院115年度施政計畫中，減稅政策為核心亮點之一，主要針對青年租屋族、育兒家庭及三代同堂家庭，透過免繳所得稅與扣除額調整，大幅增加可支配所得，改善生活與財務負擔。政策規定，租屋青年若年所得低於62.6萬元、四口家庭年所得低於164.1萬元、三代同堂家庭年所得低於212.4萬元，即可享有所得稅免繳優惠，實質減輕租屋及生活壓力。
同時，施政計畫調整基本生活費免稅額、標準扣除額與薪資所得特別扣除額，全面提升課稅級距，確保中低收入家庭不因稅制負擔影響生活品質。此外，育兒家庭可享受幼兒特別扣除額提升、長照特別扣除額提高至一年18萬元，協助家庭分擔育兒及照護成本。對租屋族而言，租金支出改列特別扣除額，讓居住支出獲得更高稅務減免。
透過這些措施，青年與家庭不僅能增加可支配所得，靈活規劃教育、醫療與日常生活開銷，也有助於青年安定居住、鼓勵家庭生育與多代同堂的生活模式。政策對租屋市場及房市亦帶來間接影響，例如提升青年租屋需求、促進市場流動性，同時減輕家庭購屋及租屋負擔，形成長期財務與居住雙贏的效果。
綜合而言，115年度施政計畫的減稅措施不僅是短期的財務支持，更是長期社會投資策略的一部分，透過政策設計兼顧公平與效率，讓青年、家庭及中低收入族群享有實質所得增加，為台灣社會與經濟的永續發展奠定基礎。
四、各家庭型態財務模擬
4.1 單身青年租屋族
| 項目 | 調整前 | 調整後 | 變化 |
|---|---|---|---|
| 年所得 | 600,000 | 600,000 | — |
| 基本生活費免稅額 | 88,000 | 91,000 | +3,000 |
| 租金特別扣除額 | 0 | 120,000 | +120,000 |
| 應稅所得 | 512,000 | 389,000 | -123,000 |
| 所得稅額 | 12,000 | 0 | -12,000 |
| 可支配所得 | 588,000 | 600,000 | +12,000 |
4.2 四口家庭
| 項目 | 調整前 | 調整後 | 變化 |
|---|---|---|---|
| 年所得 | 1,500,000 | 1,500,000 | — |
| 基本生活費免稅額 | 176,000 | 182,000 | +6,000 |
| 標準扣除額 | 88,000 | 88,000 | — |
| 薪資所得特別扣除額 | 200,000 | 220,000 | +20,000 |
| 幼兒特別扣除額 | 60,000 | 120,000 | +60,000 |
| 租金特別扣除額 | 0 | 240,000 | +240,000 |
| 應稅所得 | 876,000 | 630,000 | -246,000 |
| 所得稅額 | 39,000 | 0 | -39,000 |
| 可支配所得 | 1,461,000 | 1,500,000 | +39,000 |
4.3 三代同堂家庭
| 項目 | 調整前 | 調整後 | 變化 |
|---|---|---|---|
| 年所得 | 2,100,000 | 2,100,000 | — |
| 基本生活費免稅額 | 264,000 | 273,000 | +9,000 |
| 長照特別扣除額 | 120,000 | 180,000 | +60,000 |
| 租金特別扣除額 | 0 | 300,000 | +300,000 |
| 應稅所得 | 1,716,000 | 1,347,000 | -369,000 |
| 所得稅額 | 66,000 | 0 | -66,000 |
| 可支配所得 | 2,034,000 | 2,100,000 | +66,000 |
五、政策對房市與租屋市場影響
5.1 租屋市場
租屋族可支配所得增加 → 租屋需求短期提升
包租代管及出租投資回報率提高 → 投資吸引力增強
租屋市場呈現分層化，高所得者可能選擇購屋
5.2 購屋市場
增加可支配所得 → 頭期款積累加速
青年租屋族短期購屋需求延後 → 房市呈現階段性延遲
5.3 城市案例
| 城市 | 租屋族比例 | 平均房價（每坪） | 政策影響分析 |
|---|---|---|---|
| 台北 | 45% | 70萬 | 租屋族可支配所得增加，短期租金微幅上升 |
| 新竹 | 40% | 60萬 | 高科技園區青年租屋需求大增 |
| 台中 | 35% | 32萬 | 四口家庭受惠減稅，購屋意願提升 |
| 高雄 | 30% | 25萬 | 租屋族負擔減輕，市場活絡 |
六、國際減稅政策比較
| 國家 | 措施 | 特點 |
|---|---|---|
| 日本 | 住宅貸款扣除、托育補助、租屋補助 | 育兒與房貸負擔並行補助 |
| 德國 | 租屋補貼、能源稅減免、子女福利金 | 重視低收入租屋族，綠能住宅鼓勵 |
| 美國 | 子女稅額抵免、住房補助 | 主要以直接補助為主，租屋扣稅幅度低 |
| 台灣 | 租屋青年免稅、長照與育兒扣除 | 跨世代普惠，減負擔政策特色鮮明 |
七、專業觀點與延伸建議
針對行政院115年度施政計畫的減稅與社會投資措施，專業觀點指出，不同族群與市場面向皆可受惠，並提供後續延伸建議，兼顧公平性與政策可持續性。
7.1 對青年族群
青年租屋族與新進職場者可利用減稅政策增加可支配所得，作為租屋或未來購屋資金。同時，搭配政府「百萬戶租屋家庭支持計畫」與青年創業基金，能提升居住安全與生活品質，減少財務壓力，鼓勵青年穩定生活與規劃未來。此舉不僅改善短期居住條件，也間接促進人才留台與經濟活力。
7.2 對家庭
對四口家庭及三代同堂家庭而言，政策提供彈性空間，可靈活調整教育、醫療及日常生活支出。結合幼兒特別扣除額、長照3.0與其他補助措施，家庭育兒與照護負擔顯著下降，提升生活品質與家庭穩定性。專家建議家庭可善用稅務與補助組合，達到財務與生活雙贏效果。
7.3 對房市
短期內，租屋市場將因青年與中低收入族群需求增加而活絡；然而，長期購屋市場仍需搭配房貸政策與土地供給改善，才能平衡價格與交易量，避免市場失衡。建議政府與地方主管機關持續關注市場動態，確保政策效果落實並維持房市健康發展。
7.4 對政府
從政策規劃角度看，施政計畫兼顧財政平衡與社會公平，減稅措施須搭配產業稅收與經濟成長策略，以確保財政可持續性。專家建議，政府可持續追蹤政策執行情況，針對青年、家庭及房市動態調整方案，提升整體社會福利效益，並穩定經濟與住宅市場。
整體而言，115年度施政計畫透過精準減稅與社會投資策略，對青年、家庭及房市產生正向影響，並為政策延伸與未來調整提供專業參考與實務建議。
八、結論：政策實效、建議與未來展望
行政院115年度施政計畫以民生為核心，透過減稅與社會投資措施，實質提升租屋青年、育兒家庭及中低收入家庭的可支配所得。政策包括提高基本生活費免稅額、薪資所得特別扣除額、幼兒與長照扣除額，以及租屋支出特別扣除額，不僅直接減輕財務負擔，也間接穩定房市與租屋市場。青年族群能利用增加的所得改善租屋條件或累積購屋資金，家庭則能靈活分配教育、醫療及生活支出，三代同堂家庭亦可降低長照與照護成本，兼顧財務與生活品質。
未來政策建議包括：首先，健全租屋市場，保障青年及低收入族群居住權益，提供穩定且安全的租屋環境，避免過度租金負擔影響生活；其次，配合房市與土地政策，透過合理供給與房貸規範，平衡市場需求與價格，減少房價波動風險；再次，借鑑國際經驗，結合稅制優惠、補助計畫與長期社會投資，打造可持續的居住政策，確保政策效益延續至下一代。
綜合來看，115年度施政計畫的減稅政策與社會投資策略，不僅提供短期財務支援，更是一套長期社會政策工具，兼顧公平性、效率與永續發展。透過精準的財務模擬、政策設計與延伸建議，政府可持續追蹤與調整方案，確保青年、家庭及整體社會均能從中受益，實現居住安全、生活品質提升與經濟穩定的多重目標。
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