最新訊息【2025年5月報稅全攻略】租屋、售屋族必看節稅重點與實用建議
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2025年5月報稅季正式開跑，租屋族與售屋族需特別留意最新稅制變動。本文將深入解析租金特別扣除額調整、房地合一稅2.0新制、囤房稅2.0實施等重點，並提供實用建議，協助納稅人合法節稅，避免誤觸稅法。
【2025年5月報稅全攻略】租屋、售屋族必看節稅重點與實用建議
目錄
1. 2025年5月報稅新制總覽
2025年報稅季，政府針對多項稅制進行調整，以下為主要變動：
| 稅制項目 | 變動內容 |
|---|---|
| 租金特別扣除額 | 從12萬元提高至18萬元，改為特別扣除額，適用範圍擴大 |
| 房地合一稅2.0 | 持有期間延長，高稅率適用期間從1年延長至2年 |
| 囤房稅2.0 | 非自住房屋稅率提高，實施全國歸戶、累進課稅 |
2. 租屋族報稅重點解析
2.1 租金特別扣除額調整
自2025年起，租金支出特別扣除額從12萬元提高至18萬元，並改為特別扣除額，無需與其他列舉扣除額互相排擠，適用範圍也有所擴大。
2.2 申報條件與所需文件
申報租金特別扣除額需符合以下條件：
本人、配偶及受扶養直系親屬在國內無自有房屋，且租屋供自住使用。
申報時需檢附租賃契約書、支付租金證明及自住證明文件。
3. 售屋族報稅注意事項
3.1 房地合一稅2.0新制
2025年起，房地合一稅2.0正式實施，主要變動如下：
| 持有期間 | 稅率（境內居住者） |
|---|---|
| 2年以內 | 45% |
| 超過2年未逾5年 | 35% |
| 超過5年未逾10年 | 20% |
| 超過10年 | 15% |
此新制旨在打擊短期炒房行為，鼓勵長期持有不動產。
3.2 舊制適用情況
若房地於2015年1月1日以前取得，出售時仍適用舊制，需繳納土地增值稅及房屋交易所得稅。
4. 囤房稅2.0實施影響
2025年起，囤房稅2.0正式上路，主要變動如下：
單一自住房屋稅率從1.2%調降為1%。
非自住住家房屋稅率從1.5%～3.6%提高至2%～4.8%。
實施全國歸戶、全數累進課稅，對多屋族及建商影響較大。
5. 節稅實用建議
5.1 租屋族
確認是否符合租金特別扣除額申報條件，準備相關文件。
與房東協商，要求提供合法租賃契約及收據，以利申報。
5.2 售屋族
規劃出售時機，盡量避免在高稅率適用期間內出售。
保留購屋及裝修相關費用憑證，以增加可扣除成本，降低稅負。
6. 結論
2025年5月報稅季，政府針對租金扣除額、房地合一稅、囤房稅等稅制進行多項調整，納稅人需充分了解相關規定，才能有效節稅，避免不必要的稅務風險。建議租屋族與售屋族提前準備，諮詢專業人士意見，確保報稅順利進行。
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