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【2025年5月報稅全攻略】租屋、售屋族必看節稅重點與實用建議

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2025年5月報稅季正式開跑,租屋族與售屋族需特別留意最新稅制變動。本文將深入解析租金特別扣除額調整、房地合一稅2.0新制、囤房稅2.0實施等重點,並提供實用建議,協助納稅人合法節稅,避免誤觸稅法。

【2025年5月報稅全攻略】租屋、售屋族必看節稅重點與實用建議

目錄

  1. 2025年5月報稅新制總覽

  2. 租屋族報稅重點解析

  3. 售屋族報稅注意事項

  4. 囤房稅2.0實施影響

  5. 節稅實用建議

  6. 結論


1. 2025年5月報稅新制總覽

2025年報稅季,政府針對多項稅制進行調整,以下為主要變動:

稅制項目變動內容
租金特別扣除額從12萬元提高至18萬元,改為特別扣除額,適用範圍擴大
房地合一稅2.0持有期間延長,高稅率適用期間從1年延長至2年
囤房稅2.0非自住房屋稅率提高,實施全國歸戶、累進課稅

2. 租屋族報稅重點解析

2.1 租金特別扣除額調整

自2025年起,租金支出特別扣除額從12萬元提高至18萬元,並改為特別扣除額,無需與其他列舉扣除額互相排擠,適用範圍也有所擴大。

2.2 申報條件與所需文件

申報租金特別扣除額需符合以下條件:

  • 本人、配偶及受扶養直系親屬在國內無自有房屋,且租屋供自住使用。

  • 申報時需檢附租賃契約書、支付租金證明及自住證明文件。


3. 售屋族報稅注意事項

3.1 房地合一稅2.0新制

2025年起,房地合一稅2.0正式實施,主要變動如下:

持有期間稅率(境內居住者)
2年以內45%
超過2年未逾5年35%
超過5年未逾10年20%
超過10年15%

此新制旨在打擊短期炒房行為,鼓勵長期持有不動產。

3.2 舊制適用情況

若房地於2015年1月1日以前取得,出售時仍適用舊制,需繳納土地增值稅及房屋交易所得稅。


4. 囤房稅2.0實施影響

2025年起,囤房稅2.0正式上路,主要變動如下:

  • 單一自住房屋稅率從1.2%調降為1%。

  • 非自住住家房屋稅率從1.5%~3.6%提高至2%~4.8%。

  • 實施全國歸戶、全數累進課稅,對多屋族及建商影響較大。


5. 節稅實用建議

5.1 租屋族

  • 確認是否符合租金特別扣除額申報條件,準備相關文件。

  • 與房東協商,要求提供合法租賃契約及收據,以利申報。

5.2 售屋族

  • 規劃出售時機,盡量避免在高稅率適用期間內出售。

  • 保留購屋及裝修相關費用憑證,以增加可扣除成本,降低稅負。


6. 結論

2025年5月報稅季,政府針對租金扣除額、房地合一稅、囤房稅等稅制進行多項調整,納稅人需充分了解相關規定,才能有效節稅,避免不必要的稅務風險。建議租屋族與售屋族提前準備,諮詢專業人士意見,確保報稅順利進行。

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