專題文章租金、自由工作者實拿多少？一次搞懂 10% 所得稅 + 2.11% 健保補充保費
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房東收取租金，或自由工作者領取報酬、獎金與股利時，經常會在帳單上看到「10% + 2.11%」的扣款項目，卻不清楚這筆費用究竟從何而來。其實，這代表的是所得稅預扣 10%，以及依法代扣的二代健保補充保費 2.11%，並非額外多收，而是台灣現行稅制與健保制度的規定。
許多人誤以為被扣款就等於實際繳稅完成，或擔心是否被重複課稅，實際上，這兩筆費用在性質、用途與後續申報上各有不同。所得稅屬於預先代扣，日後仍可在年度報稅時抵減；二代健保補充保費則是針對非經常性收入所設計的補充機制，由給付方代為繳交。
本文將從實務角度出發，完整解析這兩項扣款的適用對象、計算方式與實際扣繳情境，並透過實例說明房東與自由工作者真正「實拿」的金額，同時提供具體建議，協助你在收款、報稅與財務規劃上避免誤解或漏報，清楚掌握每一筆收入的去向。
租金、自由工作者實拿多少？一次搞懂 10% 所得稅 + 2.11% 健保補充保費
目錄
適用對象
計算方式
用途
適用對象
計算方式
用途
1.引言｜帳單上的「10% + 2.11%」到底代表什麼？
許多房東或自由工作者在收到租金、報酬或獎金時，打開帳單往往會冒出同一個疑問：「明明談好的金額不是這樣，為什麼實際入帳卻少了一截？」仔細一看，帳單上常會出現「10% + 2.11%」這組數字，卻很少有人真正搞懂它的來龍去脈。
其實，這並不是臨時多扣的費用，而是台灣制度中早已存在的兩項法定代扣款。10% 指的是所得稅預扣稅款，而 2.11% 則是二代健保補充保費。這兩筆費用並非由你主動繳納，而是由房客或給付單位（例如公司、企業）在付款時依法代為扣除並繳交。
從制度設計來看，所得稅的 10% 屬於「預扣」性質，並不代表最終稅負已經確定。房東或自由工作者在年度報稅時，仍可依實際所得狀況進行結算，多扣可退、少扣需補；而二代健保補充保費，則是針對非經常性收入所設計的補充機制，用來平衡健保財源，與一般每月健保費不同。
問題在於，許多人只看到「被扣錢」，卻不知道為什麼被扣、扣多少合理、是否會重複課稅，甚至誤以為實際入帳金額就是最終收入，導致後續報稅或財務規劃出現落差。
因此，本文將從實務角度出發，系統性拆解「10% + 2.11%」的適用對象、計算方式、扣繳情境與實際影響，並透過具體案例，幫助房東與自由工作者真正看懂帳單，清楚掌握每一筆收入的流向，不再因為不了解規則而吃虧。
2.所得稅 10%（扣繳稅款）是什麼？
在租金收入與自由工作者報酬中，最常見、也最容易引起誤解的，就是所得稅 10% 的扣繳稅款。這並不是額外課稅，而是一種「預先代扣」的制度安排，目的是確保所得稅能夠確實申報與繳納。
適用對象
第一類適用對象是自然人房東，當房東收取租金，且每月租金超過 2 萬元時，承租方（多為公司或營業單位）依法必須代扣 10% 的所得稅。
第二類則是領取執行業務所得或自由工作者報酬的個人，例如稿費、設計費、顧問費等，只要單次給付金額超過 2 萬元，給付單位同樣需依法代扣所得稅。
計算方式
所得稅扣繳的計算方式相當單純：
所得稅扣繳 = 租金或所得總額 × 10%
也就是說，扣繳是直接以「給付金額」為基礎計算，並不考慮個人實際稅率或其他扣除額。
用途與實務重點
這筆 10% 的扣繳稅款，由房客或公司代為繳交給國稅局，並非由房東或自由工作者自行繳納。但需要特別注意的是，這筆金額並不代表最終稅負，而是預繳性質。
在年度報稅時，房東或自由工作者可以將已被扣繳的金額列入申報，用來抵減應繳所得稅。若實際稅額低於預扣金額，還可能產生退稅；反之，則需補繳差額。
理解這一點，有助於正確認識實拿金額與年度稅負之間的差異，避免誤以為被多課稅，或在報稅時發生錯誤。
3.二代健保補充保費 2.11% 是什麼？
除了所得稅扣繳外，許多房東與自由工作者在帳單上還會看到一筆 2.11% 的二代健保補充保費。這筆費用經常被誤認為「多扣一次稅」，但實際上，它屬於健保制度下的補充性費用，目的在於補足非固定薪資族群對健保體系的財務貢獻。
適用對象
二代健保補充保費主要針對非經常性收入，包括但不限於：
房東領取的租金、自由工作者或接案者的報酬、公司發放的獎金，以及股利收入等。
當單次給付金額超過 2 萬元，或超過健保署所訂定的特定投保門檻時，給付單位依法就必須代扣補充保費。
計算方式
補充保費的計算方式同樣明確：
健保補充保費 = 給付金額 × 2.11%（四捨五入）
與所得稅扣繳不同的是，補充保費並非稅款，而是直接計入健保體系，且沒有進項抵減或退稅機制。
用途與實務提醒
這筆 2.11% 的補充保費，由給付單位（公司或房客）代為扣繳並繳交給健保署，個人不需要額外申報或繳納。但需要留意的是，這筆費用不會在年度所得稅申報時抵減稅額，而是被納入個人年度健保費的整體計算中。
對房東與自由工作者而言，理解補充保費的性質，有助於正確評估「實拿金額」與實際負擔，避免誤以為是被重複課稅，也能在報價或租金談判時，更精準地掌握自己的淨收入。
4.什麼情況會被扣「所得稅 10%＋二代健保 2.11%」？
並非所有收入都會同時被扣這兩項，關鍵在於 「收入性質」＋「是否超過門檻」＋「給付身分」。只要屬於法規認定的非經常性或特定所得，且達到門檻金額，給付方就有法定義務代扣代繳。
以下整理最常見、也最容易被扣到 10% 所得稅 + 2.11% 補充保費 的實務情境：
| 收入類型 | 單次或月度門檻 | 扣繳方式 | 實務備註 |
|---|---|---|---|
| 租金收入 | 房東為自然人，月租金 超過 2 萬元 | 房客代扣所得稅 10% ＋ 健保 2.11% | 多發生於公司承租或營業用途，自住承租通常不適用 |
| 自由工作者報酬 | 單次給付 超過 2 萬元 | 公司代扣所得稅 10% ＋ 健保 2.11% | 包含稿費、接案、顧問費、兼職報酬 |
| 獎金 | 超過「投保薪資 4 倍」的部分 | 公司代扣補充保費 2.11% | 所得稅是否扣繳，視獎金性質而定 |
| 股利 | 單次給付 超過 2 萬元 | 公司代扣（依規定） | 需併入個人綜合所得稅申報 |
實務重點提醒
是否扣繳，與你是不是全職或有勞保無關，只看收入性質與金額。
所得稅 10% 可在年度報稅時抵稅，但 健保 2.11% 無法退回。
對房東與自由工作者來說，這兩項扣繳直接影響「實拿金額」，在談租金或報價時就應事先納入計算。
理解這張表，你就能一眼判斷：這筆收入，會不會被扣？為什麼被扣？扣的合不合理。
這也是避免帳單誤解、報稅踩雷的關鍵一步。
5.實例說明｜租金收入與自由工作者報酬，實拿差在哪？
多數人真正產生困惑的，不是法條本身，而是「為什麼談好的金額，實際入帳卻少了一截？」以下透過兩個最常見的實務案例，直接拆解 所得稅 10%＋二代健保補充保費 2.11% 對現金流的實際影響。
一、租金案例：房東月收 3 萬，實拿不到 2.7 萬
假設房東為自然人，將房屋出租給公司作為營業使用，雙方約定 月租金 30,000 元（含稅），且已超過 2 萬元門檻，依法房客必須代扣代繳相關費用。
| 項目 | 計算方式 | 金額（元） |
|---|---|---|
| 所得稅 10% | 30,000 × 10% | 3,000 |
| 二代健保補充保費 2.11% | 30,000 × 2.11% | 633 |
| 房東實拿金額 | 30,000 − 3,000 − 633 | 26,367 |
| 房客代繳總額 | 3,000 + 633 | 3,633 |
從帳面來看，房東每月少拿 3,633 元，但要特別注意：
👉 10% 所得稅只是預扣，房東在隔年申報綜合所得稅時，可以依實際稅率抵減或沖銷；
👉 2.11% 二代健保補充保費則是實際成本，無法退回。
這也是為什麼許多專業房東在談租金時，會特別註明「未稅價」或將扣繳成本直接納入報價考量。
二、自由工作者案例：單次稿費 5 萬，實拿不到 4.4 萬
自由工作者（如接案寫手、設計師、顧問）最常遇到的情境，是單次請款金額超過 2 萬元，公司依法代扣相關費用。
假設單次稿費或報酬為 50,000 元：
| 項目 | 計算方式 | 金額（元） |
|---|---|---|
| 所得稅 10% | 50,000 × 10% | 5,000 |
| 二代健保補充保費 2.11% | 50,000 × 2.11% | 1,055 |
| 自由工作者實拿 | 50,000 − 5,000 − 1,055 | 43,945 |
這代表帳面報價 5 萬，實際入帳不到 4.4 萬，現金流落差高達 12% 以上。
若未事先評估，容易出現「明明接案很多，卻總是覺得錢不夠用」的錯覺。
實務提醒重點
談價格前，就要先算扣繳後實拿，避免低估成本。
所得稅可抵，健保不可逆，是規劃現金流的關鍵差異。
對房東與自由工作者而言，懂扣繳，比拚報價更重要。
這正是為什麼「10%＋2.11%」不只是帳單數字，而是影響長期收入結構的核心關鍵。
6.扣繳後的實拿金額怎麼算？一次看懂金流全貌
無論是房東收租，還是自由工作者請款，判斷「到底實際拿到多少錢」，都可以用同一套邏輯來計算：
實拿金額 = 收入總額 − 所得稅扣繳（10%） − 二代健保補充保費（2.11%）
這個公式看似簡單，卻是許多人最容易忽略的關鍵。因為帳面收入與實際入帳之間，往往就差在這兩筆「由給付方代扣」的費用。
所得稅扣繳：不是多繳，而是「先繳」
被扣的 10% 所得稅，屬於預扣性質，並非最終稅負。房東或自由工作者在年度報稅時，會將這筆金額列入「已扣繳稅額」，依個人綜合所得稅級距進行抵減。
若全年稅率低於 10%，甚至可能退稅；若高於 10%，才需要再補繳差額。
二代健保補充保費：已繳就不能退
相較之下，2.11% 的健保補充保費屬於實際支出，一旦由房客或公司代扣並繳交健保署，即視為完成繳納，不會在報稅時退還。這也是為什麼許多高收入自由工作者，會特別留意請款金額與頻率，避免補充保費累積過高。
三個常被忽略的實務重點
注意單次給付與累計金額：即使單筆未超過 2 萬，累計仍可能觸發申報義務。
確認扣繳憑單是否取得：這是日後報稅抵扣所得稅的重要依據。
事前估算實拿金額：避免只看報價，卻低估實際可用現金。
搞懂扣繳後的實拿計算，不只是會算帳，更是避免漏報、補稅與現金流失控的第一步。
7.分析與實務建議｜別讓帳面收入，誤導你的現金流判斷
對房東與自由工作者而言，「10% 所得稅＋2.11% 二代健保補充保費」並不是稅務細節，而是直接影響每月可支配現金的關鍵變數。若只看合約金額或報價數字，往往會高估實際收入，進而影響整體財務判斷。
一、房東必懂的租金門檻思維
只要房東是自然人，且 月租金超過 2 萬元，在公司或營業用途承租的情況下，房客依法必須代扣代繳相關費用。
實務上，房東真正應關心的不是「租金收多少」，而是「扣完後實拿多少」。建議在談租約時，就先將 10%＋2.11% 的扣繳成本反映在租金結構中，避免長期低估收入落差。
二、自由工作者須留意單次報酬陷阱
對自由工作者而言，單次報酬是否超過 2 萬元，是是否被扣繳的關鍵分水嶺。一旦超過，公司就必須依法代扣所得稅與健保補充保費。
若接案頻繁但未事先規劃，很容易出現「案子接很多、實際可用資金卻有限」的落差感。
三、年度財務規劃的核心觀念
最重要的一點是：代扣稅款不是消失，而是時間差。
建議房東與自由工作者在做年度預算時，將「已被扣繳但可抵稅」與「無法退回的健保補充保費」分開計算，避免誤把帳面收入當成可自由運用的現金。
真正穩定的財務管理，不在於賺多少，而在於你清不清楚，哪些錢「其實不是你的」。
8.結論｜看懂「10%＋2.11%」，才能真正管好你的收入
帳單上常見的「10%＋2.11%」，分別代表 所得稅預扣 10% 與 二代健保補充保費 2.11%，這並不是臨時多收的費用，而是台灣針對租金收入與自由工作者報酬所設計的制度性規範。
真正的關鍵，不在於扣不扣，而在於你是否清楚：
哪些錢只是「先被扣、之後可抵」，哪些錢則是「扣了就不會回來」。唯有理解適用對象、計算方式與實際扣繳情境，才能準確掌握每一筆收入的實拿金額，避免低估成本或在報稅時出現錯誤。
對房東而言，看懂扣繳制度，才能談出合理租金；對自由工作者而言，懂得預先估算實拿金額，才能穩定現金流、做好年度規劃。
當你不再被帳面數字迷惑，財務決策，才真正站得住腳。
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