最新訊息租屋族報稅新福音！所得稅扣除額調升至18萬 租金壓力有感減輕？
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2025年起，針對無自有住宅的租屋族，政府將所得稅租金支出列舉扣除額從原本的12萬元調高至18萬元，為租屋族提供實質減稅利多。在租金年年上漲的背景下，此舉能否真正紓緩負擔？本文深入分析扣除額調升對不同所得族群的實質影響，搭配租金趨勢、報稅技巧與政策建議，全方位解析「所得稅」政策新制的機會與限制。
租屋族報稅新福音！所得稅扣除額調升至18萬 租金壓力有感減輕？
【引言】 租屋族長期面臨租金高漲壓力，近年來房租上漲幅度甚至超越薪資成長速度，導致生活成本攀升。對無自有住宅者而言，報稅時的列舉扣除租金支出成為少數能緩解負擔的機制之一。2025年起，租金列舉扣除額度從12萬提高至18萬，這項所得稅政策調整，被視為對租屋族的「小確幸」，卻也引發市場對租金走勢、房東報稅配合度、以及政策實施效果的熱議。
【目錄】
【內容】
所得稅新制重點一覽
根據財政部公告，自2025年起，凡符合無自有住宅條件者，其租金支出列舉扣除額由原本每年12萬元提高至18萬元，預估將有約50萬戶租屋家庭受惠。若以綜合所得稅率5%計算，等同節稅3,000元，若為20%稅率者，則可節稅達12,000元。所得稅扣除額提高對租屋族的實質效益
實際效益取決於兩大前提：一是租屋者是否為報稅戶，並選擇列舉扣除而非標準扣除；二是房東是否願意提供租賃契約與報稅。根據內政部調查，約有60%以上房東未主動報稅，使得許多租屋者無法使用此扣除額度。台灣租金市場近年變化趨勢分析
根據主計總處數據，近五年六都平均房租漲幅超過15%，其中新北市、台中市漲幅最為顯著。以下表格呈現2020～2024年主要城市月租金平均與年成長率：
| 年度 | 台北市 | 新北市 | 台中市 | 高雄市 | 平均漲幅 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2020 | $18,500 | $13,800 | $11,200 | $10,000 | - |
| 2021 | $19,000 | $14,500 | $11,900 | $10,400 | 5.2% |
| 2022 | $19,700 | $15,300 | $12,500 | $10,800 | 5.6% |
| 2023 | $20,300 | $16,100 | $13,300 | $11,200 | 6.1% |
| 2024 | $20,800 | $16,900 | $14,100 | $11,700 | 5.9% |
| 所得級距 | 所得稅率 | 原節稅額（12萬） | 新節稅額（18萬） | 節稅差額 |
| $400,000 | 5% | $6,000 | $9,000 | $3,000 |
| $800,000 | 12% | $14,400 | $21,600 | $7,200 |
| $1,500,000 | 20% | $24,000 | $36,000 | $12,000 |
房東是否願意配合報稅？稅制執行挑戰
許多租屋者無法使用租金扣除額的主要障礙之一，是房東未報租金收入。若租屋未登記或未提供正式契約，租屋族難以主張扣除額。政府應配套推動房東納稅誘因或罰則，提升制度實施成效。
| 國家 | 扣除機制 | 限額與條件 | 特殊規定 |
| 美國 | 可扣除房屋利息與房租 | 通常針對自住房屋利息或部分州支持租屋扣除 | 部分州如加州支持租金退稅 |
| 日本 | 無租金扣除制度 | 提供低收入戶租金補貼 | 依市町村設計 |
| 德國 | 租屋族可申報必要支出 | 限用於工作需求的租屋開銷 | 需證明與工作直接相關 |
| 新加坡 | 無租金所得稅扣除 | 強調公共住宅政策與租金補貼 | 政府大量供應廉價租屋 |
| 香港 | 可扣除租屋支出 | 年度最高支出上限HKD 100,000 | 需提供書面合約及收據 |
整體觀察，台灣目前的列舉扣除方式類似香港，偏向保守型稅制設計。若希望制度更具普及性，可參考德國工作導向的支出抵減制，或美國州層級的退稅補助模式。
台灣房屋智庫建議，應進一步數位化租賃合約與稅務資料串接，推動電子報稅自動帶入租金資訊。
【建議重點】
提升房東報稅誘因：如租金收入採分離課稅、低稅率優惠。
強化租屋契約透明化：推動全國租賃登記平台，利於資料留存與查核。
報稅教育加值：製作租金扣除申報流程圖解與常見問題指引，提升報稅意願。
結論與租屋族應對策略
所得稅新制調升租金列舉扣除額，對有報稅習慣的租屋族而言無疑是一項利多，有助緩解房租壓力。但制度的實效仍高度依賴房東是否配合報稅與租屋契約的完整性。若能搭配強化稅務制度設計、改善租賃市場透明度，這項政策將有機會發揮更大影響力，為租屋族帶來真正的小確幸。
【租屋族應對策略】
優先選擇提供租賃契約與報稅證明的合法出租住宅。
檢視是否改採列舉扣除能優於標準扣除。
提早準備相關單據，提升報稅準確性與節稅效益。
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